Введение: NFT и Налоги в Армении
Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) стала глобальным трендом, но в Армении этот цифровой актив подчиняется четким налоговым правилам. Понимание налога на прибыль при продаже NFT в Армении критически важно для инвесторов и создателей. Армения предлагает либеральный налоговый режим, но игнорирование требований Налоговой службы РА грозит штрафами. В этом руководстве мы разберем все аспекты: от расчета обязательств до оформления деклараций.
Налоговая Система Армении и Цифровые Активы
Армения не имеет специального закона о NFT, но налог на прибыль от продажи NFT регулируется Общим Налоговым Кодексом. Ключевые принципы:
- Резиденты (лица, проживающие в Армении ≥183 дней в году) платят налог с глобального дохода.
- Нерезиденты облагаются налогом только при продаже через армянские платформы или при наличии постоянного представительства.
- NFT классифицируются как имущественное право, а доход от их перепродажи считается прибылью.
Как Рассчитать Налог на Прибыль от Продажи NFT
Базовая формула расчета:
- Доход: Сумма от продажи NFT (в AMD или эквиваленте криптовалюты на дату сделки).
- Расходы: Вычитаемые затраты (комиссии маркетплейсов, gas fees, стоимость создания).
- Прибыль = Доход – Расходы.
- Налог = Прибыль × 20% (стандартная ставка для физлиц и ИП).
Пример: Продажа NFT за $1,000 с затратами $200. Прибыль = $800. Налог = $160 (20%).
Процедура Уплаты Налогов: Шаги для Резидентов
- Регистрация в Налоговой службе: Получите ИНН через portal.taxservice.am.
- Декларация по форме 5: Подается до 15 апреля следующего года за отчетный период.
- Платеж: Перечислите налог до 15 апреля через банк-партнер или электронные системы.
- Учет в AMD: Конвертируйте доход/расходы в драмы по курсу ЦБ РА на дату операции.
Дополнительные Налоги и Обязательства
Помимо налога на прибыль, учтите:
- НДС (20%): Не применяется к продаже NFT, так как это не товар/услуга.
- Налог у источника: Платформы (например, Binance) могут удерживать 10% для нерезидентов.
- Социальные платежи: Для ИП — 5,000 AMD/месяц + 22.5% от дохода свыше 500,000 AMD/год.
FAQ: Частые Вопросы о Налогах на NFT в Армении
1. Нужно ли платить налог, если NFT куплен давно и продан дешевле?
Нет. Убытки не облагаются, но декларируются для учета в будущих периодах.
2. Как платить налог, если я получил оплату в криптовалюте?
Конвертируйте сумму в драмы по курсу ЦБ РА на дату получения средств. Хранение криптовалюты налогом не облагается.
3. Какие документы хранить для налоговой?
- Скриншоты сделок с платформ (OpenSea, Rarible).
- Выписки кошельков (MetaMask, Trust Wallet).
- Чеки на расходы (например, комиссии).
4. Есть ли льготы для IT-резидентов?
Да! Участники программы «Резидентский статус ИТ» платят 0% налога на прибыль первые 5 лет при доходе ≤150 млн AMD/год.
Риски и Рекомендации
Штраф за неуплату налога — до 40% от суммы долга + пени 0.04%/день. Для минимизации рисков:
- Ведите детальный учет всех транзакций в Excel или спецсофте (Koinly).
- Консультируйтесь с юристом при доходах от 10 млн AMD/год.
- Используйте статус ИТ-резидента для налоговых каникул.
Заключение
Продажа NFT в Армении — перспективное направление, но требует строгого соблюдения налоговых норм. Помните: налог на прибыль в 20% обязателен для резидентов, а оптимизация через ИТ-статус или учет расходов снижает нагрузку. Всегда декларируйте доходы вовремя — это защитит от штрафов и откроет путь к легальной работе с цифровыми активами.
