Продажа NFT и налоги в Казахстане: полное руководство для инвесторов

Введение: NFT и налоговые обязательства в Казахстане

Нефунгибельные токены (NFT) революционизируют цифровой арт и коллекционирование, но их продажа в Казахстане влечет налоговые последствия. С 2022 года Налоговый кодекс РК приравнивает доход от криптоактивов к налогооблагаемой базе. В этом руководстве разберем, как легально продавать NFT и избежать штрафов.

Правовой статус NFT в Казахстане

Согласно Закону “О цифровых активах” (2020):

• NFT классифицируются как цифровой актив, а не как валюта
• Сделки подпадают под регулирование Агентства РК по регулированию финансового рынка (AFSA)
• Прибыль от продажи признается налогооблагаемым доходом физических и юридических лиц

Какие налоги платят при продаже NFT

Для физических лиц

• Индивидуальный подоходный налог (ИПН): 10% от чистой прибыли (доход минус документально подтвержденные расходы на создание/покупку)
• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): 10% от дохода, если продавец – ИП

Для юридических лиц

• Корпоративный подоходный налог (КПН): 20% от прибыли
• НДС: 12%, если оборот превышает 30 000 МРП (85 млн тенге в 2023)

Как рассчитать налог: практические примеры

Пример 1: Физическое лицо купило NFT за 500 000 тенге, продало за 2 000 000 тенге. Налогооблагаемая база: 1 500 000 тенге. ИПН: 150 000 тенге.

Пример 2: ТОО продало коллекцию NFT за 100 000 000 тенге при себестоимости 40 000 000 тенге. КПН: (100-40)*20% = 12 000 000 тенге.

Порядок декларирования и оплаты

1. Зарегистрироваться в электронном правительстве egov.kz
2. Заполнить форму 240.00 для ИПН или 100.00 для КПН до 31 марта следующего года
3. Уплатить налог через Kaspi.kz или банк-клиент до 25 апреля
4. Хранить документацию 5 лет: договоры, кошельки, чеки за газовые сборы

Риски налоговых нарушений

• Штраф 50-100% от неуплаченной суммы по ст. 244 НК РК
• Блокировка счетов при задолженности свыше 3 МРП (8 550 тенге)
• Уголовная ответственность при уклонении от сумм > 40 000 МРП (114 млн тенге)

Стратегии законной оптимизации

• Вычет расходов на маркетплейсы (до 5% от суммы сделки)
• Использование налоговых каникулов для IT-стартапов
• Реинвестирование прибыли в производственные активы

FAQ: Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?

Да, доход конвертируется в тенге по курсу Нацбанка РК на дату сделки.

Как подтвердить расходы на создание NFT?

Через договоры с дизайнерами, чеки за ПО и скриншоты транзакций газа в блокчейне.

Облагается ли налогом дарение NFT?

Для получателя – нет, но даритель-юрлицо платит КПН с рыночной стоимости.

Есть ли льготы для NFT-художников?

Да, при регистрации ИП по коду ОКЭД 9000 – ставка ИПН снижается до 6% по патенту.

Заключение

Соблюдение налогового законодательства при продаже NFT в Казахстане защищает от рисков и формирует прозрачный рынок. Консультируйтесь с сертифицированными налоговыми консультантами перед сделками и используйте цифровые инструменты ФНС РК для отчетности. Интеграция блокчейн-активов в правовое поле открывает новые возможности для легального заработка в цифровой экономике.