Продажа NFT и налоги в Казахстане 2025: Полное руководство для инвесторов

Введение: NFT и налоговые обязательства в Казахстане

Нефунгибельные токены (NFT) стали революционным активом в цифровой экономике, привлекающим инвесторов Казахстана. С 2025 года законодательство РК четко регулирует налогообложение операций с NFT. В этом руководстве мы детально разберем, как легально продавать цифровые активы, минимизировать налоговые риски и избежать штрафов. Учитывайте: информация актуальна на 2025 год согласно Налоговому кодексу РК и пояснениям МФ РК.

Правовой статус NFT в Казахстане

С 2023 года Казахстан признал криптоактивы объектом налогообложения. К 2025 NFT классифицируются как:

• Цифровые активы в соответствии с Законом “О цифровых активах”
• Имущественные права с фиксацией в блокчейне
• Объект инвестиций с обязательной декларацией доходов

Продажа NFT резидентами РК подпадает под действие Налогового кодекса Статья 320-1. Важно: операции через иностранные платформы также учитываются!

Налоги при продаже NFT в 2025 году

Резиденты Казахстана обязаны платить:

• Индивидуальный подоходный налог (ИПН): 10% от чистой прибыли (доход минус документально подтвержденные расходы)
• Социальные отчисления: 3.5% от дохода при превышении 10 МРП (35,000 тенге в 2025)
• Налог на добавленную стоимость (НДС): 12% для коммерческих продавцов (при регистрации как ИП)

Ключевое правило: если NFT хранился менее 1 года – налог на полную сумму дохода. Более года – только на прибыль.

Расчет налогов: практические примеры

Пример 1: Продажа NFT за 500,000 тенге после 8 месяцев владения. Первоначальная стоимость – 200,000 тенге. Расчет:

• Налогооблагаемый доход: 500,000 – 200,000 = 300,000 тенге
• ИПН: 300,000 × 10% = 30,000 тенге
• Соцотчисления: 500,000 × 3.5% = 17,500 тенге
• Итого к уплате: 47,500 тенге

Пример 2: Продажа NFT за 2 млн тенге после 2 лет владения (приобретение за 1.8 млн):

• ИПН только с прибыли: (2,000,000 – 1,800,000) × 10% = 20,000 тенге

Декларирование доходов от NFT

Порядок отчетности в 2025 году:

1. Регистрация в личном кабинете налогоплательщика на egov.kz
2. Заполнение формы 700.00 при годовом доходе от 100 МРП (350,000 тенге)
3. Прикрепление подтверждающих документов: выписки блокчейна, платежные реквизиты
4. Срок подачи: до 31 марта 2026 года за 2025
5. Уплата налогов до 10 апреля следующего года

Важно: сделки через OpenSea, Rarible и Binance NFT автоматически отслеживаются налоговой!

Ответственность за налоговые нарушения

Несоблюдение правил влечет:

• Штраф 50% от неуплаченной суммы налога
• Пени 2.5% за каждый день просрочки
• Блокировка криптокошельков по решению суда
• Уголовная ответственность при уклонении от сумм свыше 10,000 МРП (35 млн тенге)

Рекомендация: ведите детальный учет всех транзакций в специальных сервисах (Koinly, CoinTracker).

Стратегии законной оптимизации налогов

1. Использование 366-дневного срока владения для снижения базы налогообложения
2. Регистрация ИП для вычета расходов на: комиссии платформ, затраты на создание NFT, маркетинг
3. Перенос убытков на будущие периоды (до 3 лет)
4. Использование налоговых вычетов при реинвестировании в государственные цифровые проекты

FAQ: Частые вопросы о налогах на NFT

Облагается ли налогом дарение NFT?

Да, получатель обязан заплатить 10% ИПН от рыночной стоимости актива. Исключение – дарение ближайшим родственникам.

Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?

Да, доход конвертируется в тенге по курсу Нацбанка РК на дату сделки. Дополнительно облагается конверсия криптовалюты в фиат.

Как учитывать комиссии маркетплейсов?

Все комиссии OpenSea, Binance и других платформ вычитаются из налогооблагаемой базы при наличии скриншотов и выписок.

Действуют ли налоговые соглашения с другими странами?

Да, при работе с платформами в юрисдикциях стран-партнеров (Сингапур, ОАЭ) можно избежать двойного налогообложения. Требуется сертификат резидентности.

Что делать при утере доступа к кошельку с NFT?

Предоставить налоговой нотариально заверенное объяснение с приложением доказательств. Налог начисляется только при фактической продаже.

Заключение

Налогообложение NFT в Казахстане к 2025 году стало прозрачным механизмом. Соблюдение правил декларирования, учет сроков владения и профессиональный подход к расчетам защитят от рисков. Для сложных случаев рекомендуем консультации с сертифицированными налоговыми специалистами по цифровым активам. Актуальные изменения законодательства всегда доступны на сайте Министерства финансов РК.