Налоговая ставка при продаже NFT в Беларуси: ключевые аспекты
Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) стала популярным способом заработка в цифровом пространстве. В Беларуси такие сделки подлежат налогообложению, и понимание налоговых ставок критически важно для инвесторов и создателей. В 2023-2024 годах законодательство РБ относит доходы от NFT к категории “иные доходы”, облагая их по правилам налога на прибыль. Игнорирование этих норм может привести к штрафам до 40% от неуплаченной суммы согласно ст. 13.6 Налогового кодекса.
Как классифицируется доход от NFT в белорусском налоговом праве
Налоговые органы Беларуси трактуют прибыль от продажи цифровых активов в зависимости от статуса продавца:
- Для физических лиц: Доход считается внереализационным и облагается по ставке 13% (ст. 178 НК РБ).
- Для ИП и юридических лиц: Прибыль включается в общую базу по налогу на прибыль со ставкой 20% (ст. 285 НК РБ).
- Исключение: Токены, созданные как объекты авторского права, могут облагаться как роялти (6-15%).
Ключевым критерием является резидентство: белорусские налогоплательщики платят с глобальных доходов, включая сделки на зарубежных площадках типа OpenSea.
Актуальные налоговые ставки в 2024 году
Размер отчислений зависит от вашего статуса и типа дохода:
| Категория | Ставка | Условия |
|---|---|---|
| Физлица-резиденты | 13% | Со всей суммы превышения 7 470 BYN годового необлагаемого минимума |
| Юрлица/ИП | 20% | С чистой прибыли после вычета затрат на создание/продвижение NFT |
| Авторские вознаграждения | 6-15% | При подтверждении авторства токена |
Важно: При расчете базы можно вычесть документально подтвержденные расходы (комиссии маркетплейсов, затраты на софт).
Порядок уплаты налога: пошаговая инструкция
- Регистрация кошелька: Уведомить ОКУП о криптоадресах в течение 5 рабочих дней после первой сделки.
- Декларирование: До 1 марта следующего года подать:
- Физлица — форму 3-НДФЛ
- Юрлица — налоговую отчетность в составе декларации по прибыли
- Платеж: Перечислить средства до 15 мая (для физлиц) или в сроки по графику юрлица.
- Учет: Хранить записи транзакций и контрактов минимум 5 лет.
Стратегии оптимизации налоговой нагрузки
- Документирование расходов: Сохраняйте чеки за услуги дизайнеров, хостинги и рекламу.
- Использование ИП: Регистрация ИП позволяет применять “упрощенку” со ставкой 5-8% вместо 13%.
- Отсрочка продаж: Распределение доходов на несколько налоговых периодов для сохранения необлагаемого минимума.
- Юридическая консультация: Экспертный анализ возможности отнесения NFT к объектам интеллектуальной собственности.
FAQ: Частые вопросы о налоге на NFT в Беларуси
1. Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Да, доход конвертируется в BYN по курсу НБРБ на дату сделки.
2. Какие штрафы за неуплату?
До 40% от суммы налога + пени 0,1% за день просрочки (ст. 126 НК РБ).
3. Как подтвердить расходы на создание NFT?
Договорами с исполнителями, скриншотами транзакций, лицензионными платежами.
4. Облагаются ли налогом NFT-подарки?
При дарении близким родственникам — нет. В остальных случаях у одаряемого возникает налогооблагаемый доход.
5. Есть ли льготы для IT-резидентов ПВТ?
Да, участники Парка высоких технологий платят 1% с роялти за NFT, созданные как ПО.
Актуальность информации: на июль 2024 года. Перед сделками рекомендуем уточнять детали в МНС РБ или у налогового консультанта.
