Введение в налогообложение DeFi в Армении
Децентрализованные финансы (DeFi) революционизируют инвестиционные стратегии, но в Армении прибыль от таких операций подлежит налогообложению. С 2023 года Национальное Собрание РА утвердило поправки в Налоговый кодекс, приравнивающие доходы от криптоактивов, включая стейкинг, ликвидность и фарминг, к налогооблагаемой базе. Игнорирование этих требований ведет к серьезным штрафам – до 40% от неуплаченной суммы. В этом руководстве разберем ключевые аспекты: действующие налоговые ставки, процедуру декларирования и меры ответственности.
Правовая база для DeFi-операций в Армении
Регулирование основано на Законе РА «О цифровых активах» и Налоговом кодексе (ст. 177). Основные принципы:
- Резиденты Армении платят налог с всей мировой криптоприбыли
- Нерезиденты – только с доходов, полученных от армянских платформ
- Облагается разница между ценой покупки и продажи актива
- Доходы в стейблкоинах (USDT, USDC) пересчитываются в драмы по курсу ЦБ РА
Налоговые ставки на прибыль от DeFi в 2024 году
Размер налога зависит от статуса плательщика:
- Физические лица: Прогрессивная шкала от 20% до 36% при годовом доходе свыше 3 млн драмов (~7,500 USD)
- Юридические лица: Стандартная ставка налога на прибыль – 18% + 5% дивидендный налог при выводе средств
- Сельхозпроизводители: Льготная ставка 10% при регистрации как ИП в сельских районах
Пример: При заработке 10,000 USD на yield farming резидент заплатит ~2,800 USD налога.
Штрафы за налоговые нарушения в сфере DeFi
Государственная доходная служба РА применяет жесткие санкции:
- За несвоевременную декларацию: 50,000 драмов (~125 USD) + 0.1% от суммы дохода за день просрочки
- За сокрытие доходов: 20-40% от неуплаченного налога + уголовная ответственность при ущербе свыше 15 млн драмов (~37,500 USD)
- За расчет в неконвертируемых токенах: Штраф до 5 млн драмов (~12,500 USD) по ст. 205 НК РА
Инструкция по декларированию DeFi-доходов
Шаги для законного оформления:
- Зарегистрируйтесь в электронной системе e-tax Миндоходов РА
- Конвертируйте криптодоходы в драмы по курсу ЦБ на дату получения
- Заполните форму № 7 «Доходы от цифровых активов»
- Оплатите налог до 15 апреля следующего года
- Храните отчеты бирж и кошельков минимум 5 лет
Стратегии налоговой оптимизации
- Используйте налоговый вычет в 300,000 драмов (~750 USD) на инвестиционные расходы
- Регистрируйте ИП для снижения ставки до 5% при обороте менее 115 млн драмов в год
- Фиксируйте убытки от одних активов для зачета прибыли по другим
- Переводите активы в армянские регулируемые криптобиржи (например, ExEx) для подтверждения легальности операций
FAQ: Часто задаваемые вопросы
1. Облагается ли налогом стейкинг в армянских пулах?
Да, вознаграждения считаются доходом и облагаются по стандартным ставкам.
2. Как платить налог, если прибыль получена в BTC?
Пересчитайте сумму в драмы по курсу ЦБ РА на день получения токенов.
3. Есть ли амнистия для ранее не задекларированных доходов?
Да, до 31.12.2024 можно добровольно заявить доходы 2021-2023 гг. без штрафов.
4. Нужно ли платить НДС при операциях с DeFi?
Нет, согласно ст. 32 НК РА, криптооперации освобождены от НДС.
5. Как контролируют соблюдение законов?
Через анализ транзакций армянских VASP-провайдеров и блокчейн-аналитику Crystal.
6. Какая ответственность за оплату товаров криптовалютой?
Приравнивается к бартеру – налог платится с рыночной стоимости товара.
7. Можно ли уменьшить налог через благотворительность?
Да, пожертвования в зарегистрированные фонды вычитаются из налоговой базы.
Консультируйтесь с сертифицированными налоговыми специалистами Армении перед совершением сделок. Актуальную информацию проверяйте на официальном сайте Государственной доходной службы: taxservice.am
