- Введение: NFT и армянское налоговое законодательство
- Правовой статус NFT в Армении
- НДФЛ при продаже NFT: ставки и расчет
- НДС и корпоративные налоги для юридических лиц
- Резиденты vs Нерезиденты: различия в налогообложении
- Практика декларирования: пошаговая инструкция
- Риски уклонения и ответственность
- FAQ: Частые вопросы о налогах на NFT в Армении
- Заключение: Ключевые рекомендации
Введение: NFT и армянское налоговое законодательство
Продажа невзаимозаменяемых токенов (NFT) стала глобальным финансовым явлением, и Армения не исключение. С развитием IT-сектора и блокчейн-технологий в стране, вопрос «Облагается ли налогом продажа NFT в Армении?» критически важен для инвесторов. Хотя армянское законодательство прямо не регулирует NFT, они подпадают под общие налоговые нормы. В этом руководстве мы детально разберем все аспекты налогообложения NFT-сделок с примерами расчетов и практическими рекомендациями.
Правовой статус NFT в Армении
Армения признает цифровые активы через Закон «О цифровых технологиях», но NFT не имеют отдельной категоризации. Юридически они рассматриваются как:
- Цифровое имущество – при продаже авторских работ (арт, музыка)
- Инвестиционный актив – при спекулятивных сделках
- Товар – при торговле коллекционными предметами
Ключевой документ – Налоговый кодекс РА (статьи 180-182), где доходы от реализации активов облагаются налогом независимо от их цифровой формы.
НДФЛ при продаже NFT: ставки и расчет
Физические лица-резиденты Армении платят подоходный налог с прибыли от продажи NFT по прогрессивной ставке:
- 0% – при годовом доходе до 120 000 AMD (~$300)
- 20% – при доходе 120 001-2 000 000 AMD (~$300-$5,000)
- 22% – свыше 2 000 000 AMD (~$5,000)
Пример расчета: Продажа NFT за 3 000 000 AMD при первоначальной стоимости 1 000 000 AMD. Налогооблагаемая база = 2 000 000 AMD. Налог = (1 880 000 × 20%) + (120 000 × 22%) = 376 000 + 26 400 = 402 400 AMD.
НДС и корпоративные налоги для юридических лиц
Компании, торгующие NFT, подчиняются иным правилам:
- Налог на прибыль: 18% или 0% для IT-компаний по льготному режиму
- НДС: 20%, если оборот превышает 115 млн AMD/год (~$285,000)
- Обязательства: Декларация подается ежеквартально с детализацией транзакций
Важно: NFT-маркетплейсы несут ответственность за сбор информации о сделках для налогового контроля.
Резиденты vs Нерезиденты: различия в налогообложении
Статус определяет налоговые обязательства:
- Резиденты (проживающие в Армении 183+ дней/год) – платят налог со всего мирового дохода от NFT
- Нерезиденты – облагаются только при продаже через армянские платформы (ставка 20%)
- Двойное налогообложение: Снижается через соглашения Армении с 43 странами (включая РФ и Китай)
Практика декларирования: пошаговая инструкция
Для легализации доходов от NFT в Армении:
- Фиксируйте все транзакции с указанием: даты, суммы, кошельков и комиссий
- Рассчитайте прибыль (выручка минус стоимость создания/приобретения)
- Заполните форму 7-НДФЛ до 1 апреля следующего года
- Оплатите налог через банк-партнер Налоговой службы (Acba, Ameriabank)
- Храните документацию 3 года (скриншоты сделок, блокчейн-хеши)
Риски уклонения и ответственность
С 2023 года Налоговая служба Армении использует blockchain analytics для отслеживания крупных NFT-сделок. Нарушения влекут:
- Штраф 10-30% от неуплаченной суммы
- Пени 0.04% за день просрочки
- Уголовную ответственность при ущербе свыше 15 млн AMD (~$37,000)
FAQ: Частые вопросы о налогах на NFT в Армении
1. Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Да, доход конвертируется в AMD по курсу ЦБ РА на дату сделки.
2. Облагается ли налогом дарение NFT?
При дарении близким родственникам – нет. Для третьих лиц – налог 5% от рыночной стоимости.
3. Как учитывать расходы на создание NFT?
Можно вычесть затраты на: софт (Photoshop), комиссии маркетплейсов (OpenSea), газовые сборы.
4. Есть ли льготы для IT-резидентов?
Да, компании-резиденты Технологического центра Армении платят 0% налог на прибыль 10 лет.
5. Что делать при убыточной продаже NFT?
Убытки переносятся на 3 года вперед для уменьшения налоговой базы.
Заключение: Ключевые рекомендации
Продажа NFT в Армении облагается налогом как доход физических или юридических лиц. Во избежание штрафов:
- Регистрируйте каждую сделку с сохранением цифровых доказательств
- Используйте льготы IT-резидентов при создании компаний
- Консультируйтесь с налоговыми экспертами при оборотах свыше 10 млн AMD/год
Актуальную информацию можно уточнять на официальном сайте Налоговой службы РА: taxservice.am. Помните: прозрачность операций – лучшая защита в эпоху цифровой экономики.
