Налог на прибыль от биткоина в Беларуси: ставки, декларирование и FAQ

Введение: Криптовалюты и белорусское законодательство

С развитием цифровой экономики Беларусь стала одной из первых стран СНГ, узаконивших операции с криптовалютами. Декрет №8 «О развитии цифровой экономики», подписанный в 2017 году, создал уникальные налоговые условия для инвесторов и майнеров. В этой статье подробно разберем актуальные налоговые ставки на прибыль от биткоина, процедуру декларирования и ответим на ключевые вопросы.

Правовые основы налогообложения криптовалют в Беларуси

Согласно Декрету №8, действующему до 1 января 2025 года:

• Криптовалюты признаны цифровыми активами, но не являются законным платежным средством
• Операции с криптовалютами освобождены от НДС и налога на прибыль
• Физические лица не платят подоходный налог (ПН) с доходов от криптоактивов
• Юридические лица в Парке высоких технологий (ПВТ) имеют налоговые льготы

Налоговые ставки для физических лиц

До 2025 года действует налоговый иммунитет:

• 0% – ставка на прибыль от продажи, обмена или майнинга биткоина
• Освобождение распространяется на резидентов и нерезидентов РБ
• Не требуется декларировать доходы от криптоопераций

Исключение: доходы от профессиональной деятельности (трейдинг как основная работа) облагаются стандартным ПН в 13%.

Налогообложение для юридических лиц

Компании-резиденты Парка высоких технологий пользуются льготами:

1. Освобождение от налога на прибыль до 2023 года
2. С 2023 по 2025 год – ставка 5% при выполнении условий по экспорту IT-услуг
3. Обязательное ведение бухгалтерского учета криптоопераций

Компании вне ПВТ платят стандартную ставку налога на прибыль – 20%.

Как декларировать доходы от биткоина

Пошаговый алгоритм для юридических лиц:

1. Открытие криптокошелька через банк-некастодиан
2. Фиксация курса биткоина на дату операции по данным Белстата
3. Отражение операций в бухгалтерской отчетности
4. Уплата налогов при наличии обязательств

Физические лица освобождены от декларирования до 2025 года.

Сравнение с другими странами

Беларусь предлагает одни из самых выгодных условий:

• Россия: 13-15% НДФЛ для физлиц
• Украина: 18% подоходный налог + 1,5% военный сбор
• ЕС: От 0% в Португалии до 30-50% в скандинавских странах

Прогнозы после 2025 года

Эксперты предполагают возможные изменения:

• Введение льготной ставки 5-10% вместо полного освобождения
• Обязательное декларирование крупных операций
• Разделение налогового режима для инвесторов и профессиональных трейдеров

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог при выводе биткоина в белорусские рубли?

Нет. Все операции с криптовалютами, включая конвертацию в фиат, не облагаются налогом для физлиц до 2025 года.

Как подтвердить источник дохода при покупке недвижимости на криптоприбыль?

Рекомендуется сохранять:

• Выписки с бирж
• Договоры купли-продажи криптовалюты
• Банковские документы о зачислении средств

Облагается ли налогом майнинг в Беларуси?

Для физических лиц – нет. Для юрлиц доход от майнинга включается в налогооблагаемую базу по стандартным правилам.

Что будет при нарушении налоговых правил?

Штраф до 30% от неуплаченной суммы налога + пеня за просрочку. Уголовная ответственность наступает при уклонении от уплаты более 15 000 BYN за год.

Сохранятся ли льготы после 2025 года?

Окончательное решение не принято. Правительство анализирует мировой опыт и экономический эффект текущего режима.

Заключение

Беларусь предлагает инвесторам в биткоин уникальные налоговые условия – 0% ставка до 2025 года. Юридическим лицам в ПВТ доступны льготные тарифы. Отслеживайте законодательные изменения и консультируйтесь с налоговыми экспертами для минимизации рисков. Помните: даже при отсутствии налога, крупные операции должны соответствовать требованиям AML-законодательства.