## Введение: NFT и риски двойного налогообложения в Армении
Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) в Армении к 2025 году открывает уникальные возможности благодаря прогрессивному регулированию криптоиндустрии. Однако международный характер сделок создаёт риск двойного налогообложения — ситуации, когда доход облагается налогами одновременно в Армении и стране резидентства продавца. В этом руководстве мы разберём легальные стратегии минимизации налоговой нагрузки с учётом актуальных изменений законодательства.
## Налогообложение NFT в Армении в 2025: ключевые принципы
Согласно Налоговому кодексу Армении, NFT классифицируются как цифровые активы. Резиденты (лица, проживающие в Армении ≥183 дней в году) платят налог с мирового дохода, нерезиденты — только с доходов, полученных из армянских источников. Основные ставки на 2025 год:
– **Подоходный налог**: 20% для физических лиц
– **НДС**: 0% (освобождение для криптовалютных операций)
– **Налог на прибыль юрлиц**: 18% (для компаний-резидентов)
Продажа NFT через армянские маркетплейсы (например, BasedInArmenia) считается доходом из армянского источника для нерезидентов.
## 3 стратегии избежания двойного налогообложения
### 1. Использование соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)
Армения имеет СИДН с 43 странами, включая РФ, Китай и Германию. Алгоритм действий:
1. Определите страну налогового резидентства
2. Проверьте наличие действующего СИДН на сайте Минфина Армении
3. Примените механизм налогового кредита: уплаченный в Армении налог засчитывается в стране резидентства
### 2. Оптимизация налогового резидентства
Смена резидентства — эффективное решение для активных трейдеров:
– **Статус налогового резидента Армении**: проживание ≥183 дней в году + оформление вида на жительство
– **Спецрежим для ИТ-специалистов**: ставка подоходного налога 10% при регистрации как самозанятый
– **Открытие армянской компании**: налог на прибыль 18% без налога на дивиденды
### 3. Структурирование сделок через крипто-дружественные юрисдикции
Для крупных продаж:
– Использование эстонского e-резидентства (0% налог на реинвестированную прибыль)
– Создание траста в ОАЭ (свободная зона RAKEZ)
– Проведение сделок через швейцарские «криптобанки» с применением СИДН
## Пошаговая инструкция для продавцов NFT
Чтобы минимизировать риски в 2025 году:
1. **Документирование**: сохраняйте записи блокчейн-транзакций и договоры купли-продажи
2. **Верификация платформы**: убедитесь, что маркетплейс предоставляет налоговые формы (армянская форма №Н-7)
3. **Консультация**: обратитесь к аккредитованному налоговому консультанту (рекомендуем CryptoAM Consulting)
4. **Декларирование**: подайте отчёт в ГНС Армении до 1 апреля 2026 года через систему «Э-налог»
5. **Применение вычетов**: включите расходы на создание NFT и комиссии платформ
## Заключение: ключевые преимущества Армении
Армения предлагает наиболее благоприятные условия для NFT-трейдеров среди стран ЕАЭС: отсутствие НДС, низкие ставки налогов и упрощённую отчётность. Используя СИДН или меняя налоговое резидентство, можно снизить общую нагрузку до 5-10%. Уже в 2024 году планируется запуск «цифрового налогового паспорта» для автоматического расчёта обязательств, что сделает Армению одним из мировых хабов Web3-экономики.
## FAQ: Частые вопросы о налогах на NFT
### Облагается ли налогом дарение NFT в Армении?
Нет, дарение цифровых активов между физическими лицами не облагается налогом согласно ст. 180 НК Армении. Исключение — дарение юридическим лицам или нерезидентам.
### Нужно ли платить налог при оплате NFT в стейблкоинах?
Да, любая форма получения дохода (включая стейблкоины USDT/USDC) подлежит налогообложению по рыночному курсу ЦБ Армении на дату сделки.
### Как Армения предотвращает двойное налогообложение для нерезидентов?
Через:
– Автоматический налоговый кредит для резидентов стран СИДН
– Сниженную ставку 10% по дивидендам для иностранных компаний
– Отсутствие налога у источника выплаты для криптоплатформ
### Какие расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы?
Разрешено учитывать:
– Комиссии маркетплейсов (до 5% от суммы)
– Затраты на создание NFT (хостинг, софт)
– Лицензионные платежи за использование контента
### Есть ли амнистия для ранее не задекларированных продаж?
Да, до 31 декабря 2025 года действует программа добровольного декларирования без штрафов (проект «Crypto Voluntary Disclosure»).
