Что такое двойное налогообложение криптовалют
Двойное налогообложение возникает, когда доход от операций с биткоином облагается налогами в двух юрисдикциях одновременно. Для казахстанских инвесторов это происходит при:
- Покупке/продаже через зарубежные биржи
- Резидентстве в другой стране
- Отсутствии налоговых соглашений между странами
Казахстан признает криптоактивы цифровыми активами согласно Закону “О цифровых активах”. Прибыль от их продажи подлежит налогообложению по ставке 10% для физических лиц.
Налогообложение биткоина в Казахстане: ключевые правила
С 2023 года Налоговый кодекс РК четко регулирует криптовалютные операции:
- Налоговая база: разница между ценой покупки и продажи BTC
- Ставка: 10% для резидентов РК
- Отчетность: декларация 250.00 до 31 марта следующего года
- Объект налогообложения: только операции с прибылью (убытки не вычитаются)
Важно: майнинг облагается налогом как предпринимательская деятельность с учетом расходов на оборудование и электричество.
3 стратегии избежать двойного налога на биткоин-прибыль
1. Использовать налоговые соглашения
Казахстан имеет договоры об избежании двойного налогообложения (DTA) с 54 странами. При работе с иностранными биржами:
- Предоставьте ITIN/налоговый резидентский сертификат
- Укажите страну налогового резидентства при верификации
- Требуйте применения пониженной ставки согласно DTA
2. Оптимизация резидентства
Проведите в Казахстане более 183 дней в году для подтверждения налогового резидентства. Это дает право:
- Уплачивать налог только в РК
- Зачесть иностранные налоги через форму 220.00
- Избежать налогообложения в стране биржи
3. Юридические структуры
Создание ИП или ТОО позволяет:
- Учитывать операционные расходы
- Применять патентную систему налогообложения
- Снизить эффективную ставку до 1-3%
Штрафы за нарушения налогового законодательства
Налоговый комитет МФ РК усилил контроль за криптооперациями. Нарушения влекут:
- За неподачу декларации: 10 МРП (37 000 тенге в 2024) + 1% от налога за каждый месяц просрочки
- За неуплату налога: 50% от суммы долга + пени 2,5% ежедневно
- За сокрытие доходов: штраф до 200 МРП (740 000 тенге) и уголовная ответственность
Пример: при незадекларированной прибыли в 5 000 000 тенге штрафы могут достичь 2,5 млн тенге с учетом пеней.
Практические шаги для законной оптимизации
- Ведите учет: сохраняйте историю транзакций в Excel или спецсофте (CoinTracker, Koinly)
- Конвертируйте через KASE: используйте Казахстанскую фондовую биржу для легального вывода
- Платите налог авансом: при крупных сделках внесите платеж до подачи декларации
- Консультируйтесь: раз в год проходите аудит у сертифицированного налогового консультанта
FAQ: Часто задаваемые вопросы
Облагается ли налогом перевод биткоина между своими кошельками?
Нет, внутренние переводы не считаются реализацией актива и не облагаются налогом.
Как платить налог при работе с Binance или Bybit?
Самостоятельно рассчитывайте прибыль и декларируйте через “Электронное правительство”. Иностранные биржи не передают данные в НК РК автоматически.
Что делать при убытках от криптоинвестиций?
Убытки не вычитаются из налогооблагаемой базы, но могут переноситься на будущие периоды при регистрации ИП.
Есть ли налог на стейкинг и форки?
Да, полученные токены учитываются по рыночной стоимости на дату получения и облагаются при последующей продаже.
Как проверить актуальность налоговых соглашений?
Используйте официальную базу договоров на сайте Министерства финансов РК в разделе “Международное сотрудничество”.
