Как избежать двойного налога на доход от airdrop в Беларуси: полное руководство

Что такое airdrop и почему он облагается налогом?

Airdrop — это бесплатная раздача криптовалютных токенов пользователям блокчейн-сетей для продвижения новых проектов. В Беларуси такие поступления квалифицируются как доход, подлежащий налогообложению согласно Закону «О цифровых активах». Ключевая особенность: налог взимается не в момент получения токенов, а при их последующей продаже или обмене на фиатные деньги. Риск двойного налогообложения возникает, если криптоактивы связаны с юрисдикциями, имеющими отличные от белорусских налоговые правила.

Налогообложение криптовалют в Беларуси: ключевые принципы

С 2022 года в РБ действует либеральный налоговый режим для криптоиндустрии:

• Нулевой НДФЛ — доходы физлиц от операций с цифровыми активами не облагаются подоходным налогом до 1 января 2025 года.
• Освобождение от НДС — согласно Указу №8 «О ПВТ», операции с токенами не являются объектом налогообложения.
• Обязательная декларация — несмотря на льготы, резиденты должны отражать операции в налоговой отчетности.

Важно: льготы распространяются только на операции, совершённые через зарегистрированные в Беларуси криптоплатформы.

Двойное налогообложение: когда возникает риск?

Двойной налог — ситуация, когда один доход облагается налогами в двух странах одновременно. Для получателей airdrop в Беларуси риски возникают в случаях:

1. Получение токенов от иностранного эмитента, который удерживает налог у источника выплаты.
2. Продажа токенов на бирже, зарегистрированной в стране с соглашением об избежании двойного налогообложения (СИДН).
3. Налоговое резидентство в двух государствах (например, при переезде).

Пример: если эмитент из Германии удержал 15% налога при airdrop, а Беларусь также потребует уплаты — возникает двойное обложение.

3 стратегии избежания двойного налога на airdrop

1. Использование международных соглашений

Беларусь имеет СИДН с 60+ странами. Алгоритм действий:

• Уточнить страну регистрации эмитента токенов.
• Проверить наличие действующего СИДН на сайте МНС РБ.
• Подать в иностранную налоговую документы для возврата излишне уплаченного налога.

2. Корректное определение налогового резидентства

Критерии резиденства в РБ:

• Нахождение на территории Беларуси ≥183 дней в году.
• Постоянное место жительства.

Подтверждение резидентства через налоговую инспекцию позволяет применять белорусские льготы.

3. Документирование операций

Обязательно сохранять:

1. Дату и сумму получения airdrop.
2. Кошельки/биржи, участвующие в транзакции.
3. Доказательства уплаты налогов за рубежом (чеки, выписки).

Практические шаги для белорусских получателей airdrop

1. Верификация эмитента — проверьте юрисдикцию проекта через Whitepaper или Terms of Service.
2. Использование белорусских бирж — совершайте сделки через платформы, зарегистрированные в ПВТ (например, Currency.com).
3. Консультация с налоговым экспертом — специалисты «Белбизнесконсалтинга» помогают оформлять заявления по СИДН.
4. Своевременная декларация — подавайте отчёт в МНС до 31 марта следующего года даже при нулевой ставке.

FAQ: ответы на ключевые вопросы

1. Нужно ли платить налог, если я получил airdrop, но не продавал токены?
Нет. Обязательство возникает только при конвертации в фиатные деньги или товары.

2. Как доказать налоговой, что airdrop получен из-за рубежа?
Предоставьте:
– Скриншоты транзакций с хешами
– Официальные письма от эмитента
– Выписки с биржи

3. Распространяются ли белорусские льготы на NFT?
Да, NFT признаются цифровыми активами и подпадают под действие Указа №8.

4. Что делать, если иностранная биржа удержала налог с продажи airdrop?
Подайте заявление на возврат через механизм СИДН, приложив налоговое резидентство и proof-of-tax.

5. Есть ли минимальный порог для декларирования airdrop?
Нет. Все операции подлежат учёту независимо от суммы.