Как избежать двойного налога на DeFi прибыль в Казахстане: Штрафы и стратегии

Двойное налогообложение DeFi в Казахстане: Суть проблемы

Для казахстанских инвесторов в децентрализованные финансы (DeFi) риск двойного налогообложения становится реальной угрозой. Эта ситуация возникает, когда одна и та же прибыль от операций с криптоактивами облагается налогом дважды: сначала в юрисдикции платформы DeFi, затем в Казахстане. Причина – отсутствие четких международных соглашений и специфика трансграничного характера блокчейн-транзакций. По данным Нацбанка РК, более 67% криптоинвесторов сталкиваются с налоговой неопределенностью, что может привести к штрафам до 100% от неуплаченной суммы.

Законодательство РК о налогообложении DeFi-прибыли

С 2023 года Казахстан ввел конкретные правила налогообложения криптоактивов согласно Налоговому кодексу:

• Резиденты РК платят ИПН (индивидуальный подоходный налог) по ставке 10% со всей криптоприбыли
• Нерезиденты облагаются налогом у источника выплаты (20%)
• Обязательна декларация в ИПН-форме 250.00 до 31 марта следующего года
• Не признаются объектом налогообложения: криптодоходы до 37-кратного МЗП (1,2 млн тенге в 2024)

Ключевая сложность – применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), так как большинство платформ DeFi зарегистрированы в офшорах.

4 стратегии предотвращения двойного налога

Использование СИДН с резидентными юрисдикциями

Выбирайте DeFi-платформы из стран, с которыми у Казахстана подписаны соглашения (например, Сингапур, Швейцария). Предоставьте платформе налоговый сертификат резидента РК для снижения исходного налога.

Оптимизация через самозанятость

Оформление ИП позволяет:

• Применять патентную систему налогообложения (1-2%)
• Вычитать операционные расходы (комиссии, газовые сборы)
• Легально использовать крипто-фиатные конверсии

Трансфертное ценообразование

Для крупных инвесторов: создание компании в юрисдикции с СИДН (например, Дубай) и заключение договоров на управление активами по рыночным ставкам.

Документирование убытков

Фиксация убыточных сделок в DeFi позволяет уменьшать налогооблагаемую базу. Используйте блокчейн-эксплореры для подтверждения транзакций.

Штрафы за налоговые нарушения в DeFi-сфере

Налоговый комитет МФ РК применяет жесткие санкции за сокрытие криптодоходов:

• За неуплату налога: 50-100% от суммы долга + пени 2,5% ежедневно
• За неподачу декларации: штраф до 30 МРП (104 550 тенге в 2024)
• Уголовная ответственность при уклонении от сумм свыше 50 000 МРП (174 млн тенге)
• Блокировка счетов через систему финансового мониторинга

С 2025 года планируется автоматический обмен налоговой информацией с криптобиржами.

Часто задаваемые вопросы

Облагается ли налогом стейкинг в DeFi?

Да, все вознаграждения от стейкинга считаются доходом на дату получения и облагаются ИПН 10%. Исключение – доходы в рамках инвестиционного льготного счета (ИЛС).

Как доказать происхождение криптоактивов при выводе в тенге?

Обязательно храните:

• Историю транзакций с хешами
• Выписки с CEX-бирж
• Договоры P2P-сделок
• Документы о покупке через платежные шлюзы

Применяются ли налоговые вычеты к DeFi-доходам?

Только для ИП – разрешено вычитать документально подтвержденные расходы (газовые сборы, комиссии протоколов). Физические лица вычетов не имеют.

Что делать, если DeFi-платформа удержала налог?

Подайте в налоговую:

• Копию налогового сертификата резидента РК
• Подтверждение уплаты налога за рубежом
• Расчет компенсации через форму 270.00

Заключение: Ключевые шаги для безопасности

Чтобы минимизировать риски двойного налогообложения и штрафов, казахстанским инвесторам DeFi необходимо: 1) Вести детальный учет всех транзакций, 2) Выбирать платформы из юрисдикций с СИДН, 3) Своевременно подавать декларацию ИПН 250.00, 4) Консультироваться с налоговыми экспертами по трансграничным операциям. Помните: с 2024 года АИИС “Налог” автоматически анализирует крипто-фиатные переводы через банки РК.