Как избежать двойного налога на airdrop доход в Беларуси: пошаговое руководство

Получение криптовалютных airdrop – популярный способ заработка, но в Беларуси он может привести к двойному налогообложению. В этой статье вы узнаете, как легально минимизировать налоговую нагрузку, используя международные соглашения и местное законодательство. Мы разберем пошаговый алгоритм действий и ответим на ключевые вопросы инвесторов.

Что такое airdrop и почему он облагается налогом?

Airdrop – безвозмездное распределение токенов среди пользователей блокчейн-сетей. Согласно Налоговому кодексу РБ, такие активы считаются доходом при их продаже или обмене. Налоговая база рассчитывается как разница между стоимостью продажи и рыночной ценой на момент получения. Ставка составляет 13%, но если эмитент базируется за рубежом, может возникнуть двойное налогообложение.

Риски двойного налогообложения при airdrop

Двойное налогообложение возникает, когда две страны претендуют на право обложить налогом один доход. Для airdrop это происходит если:

Эмитент токенов зарегистрирован в стране, с которой у Беларуси нет налогового соглашения
Вы не подтвердили факт уплаты налога в юрисдикции отправителя
Доход получен через зарубежную биржу без KYC-верификации

Пошаговое руководство по избежанию двойного налога

Шаг 1: Определите налоговый статус эмитента

Проверьте страну регистрации проекта через Whitepaper или Terms of Service
Убедитесь, что государство включено в список стран с соглашениями об избежании двойного налогообложения (актуально для 80 государств)

Шаг 2: Документируйте получение актива

Сохраните скриншот транзакции в блокчейне (TxID)
Зафиксируйте рыночную стоимость токенов на дату получения через CoinMarketCap
Сформируйте выписку из кошелька с указанием времени и суммы

Шаг 3: Примените налоговый вычет

При продаже airdrop укажите в декларации сумму уже уплаченного за рубежом налога
Предоставьте подтверждающие документы: банковские квитанции или налоговые отчеты
Используйте статью 175 НК РБ для уменьшения белорусского налога на сумму иностранных отчислений

Шаг 4: Своевременная декларация

Подавайте декларацию до 1 марта года, следующего за отчетным
Уплачивайте налог единым платежом до 15 мая через систему «Расчет» (ЕРИП)
При доходах свыше 35 000 BYN в год используйте форму декларации «Д-1»

Шаг 5: Профессиональный аудит операций

Закажите налоговое заключение у сертифицированного консультанта
Переведите все транзакции в отчет по стандарту ACRA
Храните документы 5 лет согласно ст. 50 НК РБ

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

● Облагается ли налогом airdrop, если я не продавал токены?

Нет. Налог возникает только при конвертации в фиат или обмене на другие криптоактивы. Хранение токенов не облагается.

● Как избежать двойного налога при работе с зарубежными биржами?

Используйте платформы с поддержкой Tax Report (Binance, Bybit). При выводе средств запросите справку о налоговых удержаниях для предоставления в ИМНС.

● Какие документы подтверждают стоимость airdrop?

Юридически значимыми являются: скриншот котировок с CoinGecko/CoinMarketCap на дату получения, выписка с биржи и отчет о цепочке транзакций из блокчейн-эксплорера.

● Что делать, если страна эмитента не в списке соглашений?

Можно оформить индивидуальное освобождение через Министерство по налогам и сборам РБ. Потребуется официальное подтверждение уплаты налога в иностранном государстве.

● Есть ли минимальный необлагаемый порог для airdrop?

Да. При годовом доходе менее 7 020 BYN (350 базовых величин) декларирование не требуется. Но все операции должны фиксироваться в учете.

Заключение

Избежать двойного налогообложения airdrop в Беларуси возможно при строгом соблюдении трех правил: документальная фиксация получения актива, применение международных налоговых соглашений и своевременная декларация. Используя приведенное пошаговое руководство, вы минимизируете риски и оптимизируете налоговую нагрузку. Для сложных случаев рекомендуем консультацию с сертифицированным налоговым специалистом по криптоактивам.