Введение: NFT и налоговая ответственность в Казахстане
Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) стала популярным источником дохода, но в Казахстане такие операции подлежат обязательному декларированию. Согласно Налоговому кодексу РК, доходы от цифровых активов приравниваются к налогооблагаемой прибыли. В этом руководстве вы узнаете, как легально оформить сделку, избежать штрафов и рассчитать налоги.
Правовая база для NFT-операций в РК
Регулирование основано на:
- Законе РК “О цифровых активах” (2020)
- Налоговом кодексе (ст. 155, 177)
- Правилах декларирования доходов физических лиц
Ключевые требования:
- NFT классифицируются как имущественные права
- Доход от продажи облагается ИПН (индивидуальный подоходный налог)
- Декларация подаётся независимо от суммы сделки
Пошаговая инструкция по декларированию
- Фиксация сделки
- Сохраните смарт-контракт и хеш транзакции
- Зафиксируйте курс криптовалюты на дату продажи (согласно данным Нацбанка РК)
- Расчёт налоговой базы
- Доход = Сумма продажи в тенге (по курсу на день перевода)
- Расходы = Комиссии платформы + затраты на создание NFT
- Налоговая база = Доход – Документально подтверждённые расходы
- Заполнение декларации
- Форма 240.00 для физических лиц
- Раздел 4.1.10 “Прочие доходы”
- Указание суммы в тенге с приложением расчёта
- Подача и оплата
- Срок: до 31 марта следующего года
- Способы: eGov.kz или ЦОН
- Оплата ИПН 10% до 10 апреля
Особенности для разных статусов плательщиков
- Физические лица: Стандартная ставка ИПН 10%, освобождение при доходе менее 100 МРП (329 000 ₸ в 2024)
- ИП и юридические лица: Учёт в составе совокупного годового дохода, КПН 20% + социальные отчисления
- Нерезиденты: Налог у источника выплаты 15%
Документальное подтверждение операций
Обязательные документы:
- Выписка с криптокошелька/биржи
- Скриншоты транзакций с датами
- Договоры с маркетплейсами (OpenSea, Rarible)
- Платёжные квитанции за создание NFT
Хранение: 5 лет после отчётного периода.
FAQ: Частые вопросы о декларировании NFT
1. Нужно ли декларировать NFT, подаренные или полученные бесплатно?
Да, при последующей продаже — вся сумма дохода облагается налогом.
2. Как декларировать продажу за криптовалюту?
Конвертируйте в тенге по курсу Нацбанка РК на дату получения средств.
3. Какие штрафы за неуплату налога с NFT?
До 50% от неуплаченной суммы + пени 2,5% за каждый месяц просрочки.
4. Можно ли уменьшить налог?
Да, через документальное подтверждение расходов: комиссии платформ, затраты на дизайн, лицензии ПО.
5. Требуется ли декларация при убыточной продаже?
Нет, но сохраняйте документы для подтверждения отсутствия дохода.
Заключение: Важность соблюдения законодательства
Декларирование NFT-сделок в Казахстане — обязательная процедура, нарушение которой влечёт серьёзные санкции. С 2024 года налоговые органы активно отслеживают криптооперации через банковский контроль. Для сложных случаев (продажа через зарубежные платформы, крупные суммы) рекомендуем консультацию с налоговым юристом. Своевременное оформление документов защитит от претензий контролирующих органов и легализует ваш доход.
