Как избежать двойного налога при продаже NFT в Казахстане 2025

С развитием цифровых активов продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) стала популярным способом инвестирования. Однако в 2025 году казахстанским криптоэнтузиастам критически важно понимать налоговые риски, особенно угрозу двойного налогообложения – ситуации, когда доход облагается налогом дважды: в стране покупателя и продавца. В этом руководстве мы разберем актуальные методы защиты от финансовых потерь с учетом ожидаемых изменений в законодательстве РК.

Налогообложение NFT в Казахстане: базовые принципы

Согласно Налоговому кодексу РК, NFT классифицируются как цифровые активы. Прибыль от их продажи облагается налогом на доход физических лиц (НДФЛ) по ставке 10%, если:

• Продавец является налоговым резидентом Казахстана (провел в стране 183+ дней за год)
• Сделка осуществляется через казахстанские криптобиржи или международные платформы
• Доход превышает необлагаемый минимум (2 420 МРП в 2025 году)

Важно: с 2024 года все криптооперации подлежат обязательной декларации через систему «Электронное правительство».

Почему возникает двойное налогообложение NFT?

Двойной налог появляется при пересечении юрисдикций. Например:

1. Покупатель из США удерживает 30% налога у источника выплаты
2. Казахстанский продавец дополнительно платит 10% НДФЛ в РК
3. Отсутствие налогового соглашения между странами блокирует компенсацию

Риск усиливается при использовании зарубежных NFT-маркетплейсов (OpenSea, Rarible), которые автоматически применяют налоговые удержания согласно местным законам.

Стратегии избежания двойного налога в 2025 году

Эффективные методы защиты базируются на трех принципах:

• Использование соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)
  Казахстан имеет СИДН с 54 странами. При продаже NFT резиденту страны-партнера (например, России или ОАЭ) предоставляйте справку о налоговом резидентстве РК для отмены удержаний.
• Оптимизация налогового резидентства
  Если 60% доходов генерируется за рубежом, смените резидентство на страну с низкими налогами (Грузия – 1%, Сингапур – 0% на капитал).
• Работа через казахстанские юрлица
  Регистрация ТОО позволяет применять ставку корпоративного налога 20% с вычетом зарубежных налогов.

Ожидаемые изменения в законодательстве РК на 2025 год

Анализ проекта Налогового кодекса показывает:

• Введение отдельной категории «цифровые активы» с четкими правилами расчета налоговой базы
• Обязательная интеграция криптобирж с ГНС для автоматической отчетности
• Льготы для NFT-художников: снижение ставки до 5% при доходе до 10 млн тенге в год

Эксперты прогнозируют ужесточение контроля за p2p-сделками через Binance и LocalBitcoins.

Практические шаги для безопасных сделок

1. Верифицируйте платформу: выбирайте маркетплейсы с поддержкой СИДН (Coinbase, Crypto.com)
2. Запрашивайте налоговые формы W-8BEN для США или аналог для ЕС
3. Ведите детальный учет: даты сделок, курсы валют, комиссии платформ
4. Консультируйтесь с юристами по международному налоговому праву

Заключение

Избежать двойного налогообложения NFT в Казахстане к 2025 году возможно через проактивное планирование: использование СИДН, мониторинг законодательных инициатив и структурирование сделок. Ключевой фактор успеха – документальная фиксация всех этапов транзакции для подтверждения прав на налоговые вычеты.

FAQ: Частые вопросы о налогах на NFT в Казахстане

1. Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Да. Налоговая база рассчитывается от суммы в тенге по курсу Нацбанка РК на дату сделки.

2. Как вернуть излишне удержанный налог за рубежом?
Подайте в ГНС РК заявление о зачете с приложением справки об уплате налога за границей. Срок – до 31 декабря следующего года.

3. Какие штрафы за неуплату налога с продажи NFT?
До 50% от неуплаченной суммы + пени 2,5% за каждый месяц просрочки. При сокрытии доходов от 40 000 МРП – уголовная ответственность.

4. Облагаются ли NFT налогом при дарении?
Да. Получатель обязан заплатить 10% НДФЛ с рыночной стоимости актива, если он не является близким родственником.

5. Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу?
Да, через вычет документально подтвержденных расходов: комиссии платформ, затраты на создание NFT, лицензии на софт.