Налог на прибыль от DeFi в Армении: ставки, правила и FAQ для инвесторов

С развитием децентрализованных финансов (DeFi) всё больше инвесторов интересуется налоговыми аспектами доходов от криптовалют в Армении. В этой статье подробно разберём налоговую ставку на DeFi прибыль, особенности налога на прибыль в Армении для цифровых активов и практические шаги по соблюдению законодательства. Узнайте, как легально оптимизировать свои инвестиции в условиях быстро меняющегося регулирования.

Налог на прибыль в Армении: ключевые принципы

Согласно Налоговому кодексу Армении, налог на прибыль распространяется как на резидентов, так и нерезидентов, получающих доход от источников в стране. Криптовалютные операции, включая DeFi, с 2022 года официально признаны объектом налогообложения. Основные положения:

Резиденты платят налог с глобального дохода, включая зарубежные DeFi-платформы
Нерезиденты – только с доходов, полученных от армянских платформ
Налоговая база рассчитывается как разница между доходом от продажи/обмена и документально подтверждёнными расходами

DeFi-прибыль: особенности налогообложения в 2024 году

Доходы от операций в децентрализованных финансах (стейкинг, фарминг, кредитование) приравниваются к прибыли от инвестиционной деятельности. Критически важно:

Фиксировать все транзакции (кошельки, суммы, даты)
Отслеживать рыночную стоимость активов на момент получения дохода
Разделять операции с токенами и комиссионные вознаграждения

Пример: доход от стейкинга ETH через Lido Finance облагается по стандартной ставке, если инвестор – резидент Армении.

Актуальные налоговые ставки для DeFi-инвесторов

В 2024 году применяются следующие налоговые ставки:

Физические лица: прогрессивная шкала от 20% до 36% в зависимости от годового дохода
Юридические лица: фиксированная ставка 18% + 5% дивидендный налог
Нерезиденты: единая ставка 20% на доходы от армянских источников

Важно: При отсутствии документального подтверждения расходов применяется норматив в 10% от выручки.

Как декларировать DeFi-доходы: пошаговая инструкция

Сформируйте отчёт по всем транзакциям (используйте Chainalysis или Koinly)
Переведите доходы в AMD по курсу ЦБ РА на дату операции
Заполните форму 5-НДФЛ до 1 апреля следующего года
Оплатите налог через банк-партнёр или электронную систему ГНС

Совет: Для сложных случаев (свопы между токенами, yield farming) консультируйтесь с налоговым экспертом по криптоактивам.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли налогом перевод криптовалюты между своими кошельками?

Нет, внутренние переводы без изменения владельца не считаются доходом. Налог возникает только при конвертации в фиат, обмене на товары или другие активы.

Как рассчитывать налог при убытках от DeFi-инвестиций?

Убытки переносятся на следующие 3 года и уменьшают налоговую базу. Требуется документальное подтверждение всех транзакций.

Есть ли льготы для IT-резидентов Армении?

Да, компании-резиденты технопарка платят 0% налога на прибыль первые 5 лет и 50% ставки последующие 5 лет. Условие: 90% доходов – от экспорта IT-услуг.

Применяется ли НДС к DeFi-операциям?

Нет, согласно Закону “О НДС” (ст. 5), оборот криптоактивов освобождён от налога на добавленную стоимость.

Заключение

Армения создаёт прозрачные условия для налогообложения прибыли от DeFi, применяя стандартные ставки налога на прибыль к цифровым активам. Ключ к минимизации рисков – точный учёт операций и своевременная декларация. При правильном подходе инвесторы могут легально оптимизировать налоговую нагрузку, используя прогрессивную шкаду для физлиц или льготы технопарков для компаний. Актуальную информацию уточняйте на сайте Государственной налоговой службы Армении: www.taxservice.am.