Введение: NFT и налоги в Казахстане
Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) стала популярным способом монетизации цифровых активов. В Казахстане такие сделки подлежат налогообложению. Понимание налоговой ставки и правил расчета критически важно для избежания штрафов. В этой статье детально разберем, как применяется налог на прибыль при продаже NFT для физических лиц и организаций согласно Налоговому кодексу РК.
Правовой статус NFT в налоговом законодательстве РК
Казахстанское законодательство пока не содержит прямого определения NFT, но налоговые органы квалифицируют их как цифровые активы. Ключевые аспекты:
- Доход от продажи NFT облагается в рамках налога на прибыль (для ИП/юрлиц) или ИПН (для физлиц)
- NFT признаются имущественным правом согласно ст. 176 НК РК
- Для криптобирж действуют лицензионные требования по закону “О цифровых активах”
Налоговые ставки при продаже NFT в 2024 году
Размер налога зависит от статуса продавца:
- Физические лица: Стандартная ставка ИПН – 10% от чистого дохода (продажа минус документально подтвержденные расходы на создание/покупку)
- ИП и юридические лица: Налог на прибыль по ставке 20% (корпоративный подоходный налог)
- Нерезиденты: 20% у источника выплаты при продаже через казахстанские платформы
Как рассчитать налог с продажи NFT: практические примеры
Пример для физлица: Художник продал NFT за 500 000 тенге, затратив 150 000 на создание. Налогооблагаемая база = 500 000 – 150 000 = 350 000 тенге. ИПН = 350 000 × 10% = 35 000 тенге.
Пример для юрлица: Студия продала коллекцию NFT за 2 млн тенге при себестоимости 800 000 тенге. Прибыль = 1 200 000 тенге. Налог = 1 200 000 × 20% = 240 000 тенге.
Порядок уплаты налогов и отчетность
Обязательные шаги для налогоплательщиков:
- Регистрация сделки с указанием даты и суммы
- Ведение учета расходов (комиссии платформ, затраты на создание)
- Подача декларации:
- Физлица – до 31 марта следующего года (форма 240.00)
- Юрлица – ежеквартально (форма 100.00)
- Уплата налога в течение 10 дней после подачи декларации
FAQ: Частые вопросы по налогообложению NFT
Облагается ли налогом бесплатная раздача NFT?
Да, рыночная стоимость подаренного NFT включается в доход получателя согласно ст. 320 НК РК.
Нужно ли платить НДС при продаже?
Нет, операции с цифровыми активами освобождены от НДС по пп. 18) ст. 452 НК РК.
Как подтвердить расходы на создание NFT?
Через договоры с дизайнерами, чеки за ПО, скриншоты комиссий блокчейн-сетей.
Какие штрафы за неуплату налога?
До 50% от неуплаченной суммы + пени 2,5% за каждый день просрочки.
Применяются ли налоговые льготы?
Да, ИП на специальных налоговых режимах (патент, упрощенка) платят по сниженным ставкам.
Заключение
Продажа NFT в Казахстане подчиняется общим правилам налогообложения прибыли. Физические лица платят ИПН по ставке 10%, компании – 20% КПН. Ключевой момент – точный учет расходов для уменьшения налоговой базы. Рекомендуется консультироваться с налоговыми экспертами при крупных сделках и вести детальную документацию всех операций с цифровыми активами.
