Что такое DeFi и как возникает прибыль?
DeFi (Децентрализованные Финансы) — это экосистема финансовых приложений на блокчейне, позволяющая получать доход без посредников. В Казахстане инвесторы зарабатывают через:
- Стейкинг: Блокировка криптоактивов для поддержки сети с вознаграждением до 15% годовых
- Ликвидные пулы: Предоставление токенов в DEX (Uniswap, PancakeSwap) за комиссии с торгов
- Кредитование: Процент от займов через платформы типа Aave
- Торговля: Спекуляция на разнице цен DeFi-токенов
Налогообложение криптовалют в Казахстане: актуальные правила
С 2023 года Налоговый Кодекс РК четко регулирует криптоактивы:
- Доход от продажи криптовалют — облагается ИПН (Индивидуальный Подоходный Налог) по ставке 10%
- Прибыль от стейкинга/лендинга — приравнивается к прочим доходам (также 10%)
- Обязательна декларация 700.00 при доходах от 100 МРП (345 000 тенге в 2024)
- Убытки не вычитаются из налоговой базы
Двойное налогообложение в DeFi: почему это происходит?
Двойной налог возникает при:
- Использовании зарубежных платформ (например, швейцарский Aave или сингапурский Uniswap)
- Автоматическом удержании налога страной регистрации протокола
- Отсутствии налогового соглашения между Казахстаном и юрисдикцией платформы
Пример: При получении 1000 USDT через сингапурский пул удерживается 15% налога (150 USDT), а Казахстан дополнительно взимает 10% (85 USDT). Итоговые потери — 23.5%.
Как избежать двойного налога на прибыль от DeFi в Казахстане
Стратегия 1: Использование налоговых соглашений
Казахстан имеет договоры с 54 странами. При работе с платформами из:
- ОАЭ (0% налог на прибыль)
- Сингапура (частичный кредит)
- Мальты (возмещение через форму W-8BEN)
Подайте в иностранный сервис Сertificate of Residence для снижения удержаний.
Стратегия 2: Оптимизация через казахстанские юрисдикции
- Используйте биржи с лицензией АФН РК (Bybit, Binance Kazakhstan)
- Регистрируйте ИП для применения патентного налогообложения (1-2% вместо 10%)
- Храните активы в AIFC (Астана) — специальный налоговый режим для криптоинвесторов
Стратегия 3: Технические решения
- Трансфер цен через стейблкоины (USDT, USDC) без конвертации в фиат
- Учет комиссий сети Gas Fee как расходов
- Использование некастодиальных кошельков (MetaMask) для подтверждения резидентства
Практические шаги для инвесторов в DeFi
- Ведите трекинг: Используйте Koinly или CoinTracker для автоматического учета транзакций
- Конвертируйте через KASE: Продажа криптовалют на Казахстанской фондовой бирже снижает риски
- Декларируйте вовремя: Подача формы 700.00 до 31 марта следующего года
- Храните доказательства: Скрины транзакций, выписки кошельков, договоры пулов
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Q: Облагается ли налогом доход от стейкинга в Казахстане?
A: Да. Все вознаграждения в криптовалюте подлежат обложению ИПН по ставке 10% после конвертации в тенге.
Q: Как декларировать доход от DeFi?
A: Через личный кабинет налогоплательщика (электронное правительство) в форме 700.00 с указанием суммы дохода и приложением транзакций.
Q: Можно ли избежать налога на криптовалюту легально?
A: Полностью — нет. Но законная оптимизация возможна через ИП, AIFC или налоговые соглашения, снижая ставку до 1-5%.
Q: Что делать при удержании налога за рубежом?
A: Подайте в ГНС РК заявление о зачете иностранного налога (ст. 638 НК РК) с приложением подтверждающих документов.
Q: Какие риски за неуплату налогов на DeFi?
A: Штраф до 100% от суммы налога + пени 2.5% в месяц. При уклонении > 50 000 МРП — уголовная ответственность.
Заключение
Избежать двойного налога на DeFi-прибыль в Казахстане возможно при грамотном использовании международных соглашений, локализации операций и точном учете. Ключевое — сотрудничество с налоговым консультантом и прозрачность операций. Помните: в 2024 году АФН РК усиливает мониторинг криптотранзакций через систему «Digital Tenge».
